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公司总经理张世翔在北京参加证道商学院学习

文字:[大][中][小] 2018-09-11    浏览次数:    
    很多人对税务筹划有很深的误解,把税务筹划和避税混为一谈。那么,企业如何更合理地安排好税务筹划?如何做好自己的税务管理?

    2018年9月8-9日,证道商学院315班-《人大商界领军人新商业思维实战课堂》和证道商学院私募股权投资研修班PE131班在中国人民大学商学院合班上课。特邀著名税法专家、国家税务总局税务干部学院教授高金平老师主讲《创新型成长性企业融资与上市(含新三板)的税务筹划》,为同学们深度分享解决企业税务筹划中的问题。

    高金平老师是国家税务总局税务干部学院教授,兼任上海交大税务研究所所长,上海股份制与证券研究会研究员,多家商学院EMBA课程教授,精熟税法,被业界誉称“中国税法活词典”。

    高老师讲课风格别具一格,没有课件,而是把课堂重点当场用文档记录,引导同学们当场记笔记,加深学习印象。高老师从税务筹划的原理和方法,税务筹划的管理和应用,以及案例分析入手,众多税法条例信手拈来,胸中自有丘壑。在讲课过程中,高老师把企业经常出现的问题用案例形式呈现,而且举一反三,帮助同学们更好理解不同场景中如何应用更能达到税务筹划的效果。

    高老师提到,税务筹划和避税并不是等同的概念。事前设计决策叫税务筹划,事后安排是避税。避是规避的意思,税务筹划就是事前设计利益相关者的交易结构,就是低税负的交易结构。企业在决策的时候要考虑税负的规避,还要财富管理,税务筹划。但是我们往往做不到,通常是顾此失彼,把税收给忘了,所以说税务筹划就是企业在决策的时候不要忘了纳税。

    纳税义务的大小是由什么决定的?高老师提出,税收与会计、合同无关,税收是由交易结构(方案)决定的。税收是由方案(利益相关者的交易结构)决定的。而合同正是执行方案的工具!

    税务管理也就是税负+风险,这需要企业事前设计方案,事中要合同规范、会计正确、税款及时足额申报,事后要注意沟通协调纳税争议——事实认定、税法理解和适用。而决策依据的依据是税法。高老师提到的一句话发人深省,他说,真正的税务问题是解决不了的,能够解决的税务问题,本身就不是问题,是个误会,应该把问题解决在萌芽状态。
    高老师还重点阐述了股权投资的模型,讲述了转让、撤资、清算等股权的处置方法。企业在做税务筹划方案设计时,需要注意协议与合同的区别。协议有两种:一是具有合同性质的协议;二是合作框架协议。具有合同性质协议包括:第一,经济交易类—买卖、劳务、借贷、租赁、许可;第二,资产重组类—注册、增资、减资、合并、转让、分配、改制、清算;第三,一类特殊工具—无偿赠送、债务重组、政府补助、赔偿或补偿。

    在合作框架协议中,由于签约主体与实施主体往往不同,交易标的、数量、金额也可能不明,这类协议,虽然受法律保护,但是不得直接用于执行,必须设计操作方案,然后通过合同实施。一份合作框架协议,可以设计出若干种方案(方案不同税不同),而一个方案需要一组合同实施。每一份合同相互独立,互不关联,合起来就是一个完整的方案,完成双方最初的约定!在设计方案的时候,要注重“决策+战术+方法+事前——统筹兼顾,不能顾此失彼(税)”,在起草合同时,要记得“执行+技术+环节+事中”的各项注意事项。

    在一个合理的集团公司税务风险管理组织架构图中,集团公司需要有税务顾问和财务总监,税务部需要税务经理,项目公司需要办税员对应税务师事务所。税务顾问负责事前决策、日常咨询、事后完善;财务总监负责:资本运营、税务筹划、企业内控和报表分析。这些是很多集团公司并不完善的地方。

    整个课程中,高老师一直在强调,税务跟避税是两码事,企业在销售、融资、上市过程中每个环节都涉及到税收,企业在决策的时候不要忘了纳税不要多交税,这就是税务筹划。过去企业成功需要看机会,现在企业成功看智慧;过去企业需要注重商业模式,现在更应该加强胆识。

    9月8日当天的课后,武爱荣院长把证道商学院教授导师聘书颁发给了高金平老师。

    两天的时间很快结束,高老师给同学们带来了大量的可以应用到企业中的税务筹划方案,让同学们茅塞顿开,受益匪浅,不虚此行。

    课程结束后,证道教务组老师还安排了PE3班、首善信诚税务咨询事务所董事总经理王俊同学为同学们梳理总结高老师的课堂内容,还安排了PE131班学习班长、洛阳正佳置业有限公司董事长李炳璋学习班长为同学们分享K12营销体系,传播营销知识,助力企业发展,深受同学们好评。

    至此,三天的课程圆满结束。同学们纷纷感叹时间过得太快,期待下次再聚。
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